Zehn Fragen, zehn kurze Antworten.

Realisierte Gewinne aus Krypto-Assets, die ab dem 01.03.2021 angeschafft wurden (Neuvermögen), unterliegen seit dem ÖkoStRefG 2022 dem besonderen Steuersatz von 27,5 % (KESt). Verluste desselben Jahres werden gegengerechnet; die Basis wird nie negativ — Verluste drücken sie höchstens auf null.

Krypto-Assets, die bis einschließlich 28.02.2021 angeschafft wurden, sind Altvermögen: die alte einjährige Spekulationsfrist ist abgelaufen, die Veräußerung ist steuerfrei. Skontro führt Altvermögen pro Asset als eigenen Bestand und weist ihn getrennt aus.

In Wiener Ortszeit. Ein Kauf am 01.03.2021 um 00:30 Wiener Zeit liegt in UTC noch am 28.02. — er ist trotzdem Neuvermögen und steuerpflichtig. Die Skontro-Vorberechnung verankert die Grenze deshalb ausdrücklich in Wiener Lokalzeit.

Nein. Österreich schreibt für fungible Krypto-Assets den gleitenden Durchschnittspreis vor (§ 27a EStG, ÖkoStRefG 2022, anzuwenden seit 2023). Jede Anschaffung verändert den Durchschnitt; eine Veräußerung wird mit dem aktuellen Durchschnitt als Kostenbasis bewertet, der Durchschnitt selbst bleibt dabei unverändert.

Das Übergangsfenster ist juristisch nicht restlos geklärt (Zusammenspiel aus alter Spekulationsfrist und Opt-in in die neuen Regeln). Skontro behandelt es konservativ als voll steuerpflichtiges Neuvermögen und kennzeichnet die Frage als offene Determinierung zur fachlichen Prüfung.

Seit 2022 nicht: der Tausch ist steuerneutral, die Kostenbasis samt Tauschgebühr wandert in das erworbene Asset. Das erworbene Asset gilt aber als neue Anschaffung zum Tauschzeitpunkt — steuerfreier Altvermögen-Status wird nicht vererbt. Tauschvorgänge mit Stablecoin-Beteiligung behandelt Skontro konservativ als steuerpflichtig (umschaltbar).

Als Zufluss zum Marktwert (Fair Market Value) des Zuflusszeitpunkts, ausgewiesen als sonstige Einkünfte — separat, nicht in der KESt-Basis der Veräußerungen. Der Marktwert wird zur Kostenbasis; die spätere Veräußerung läuft normal über den Durchschnittspreis. Diese Behandlung ist in der Methodik ausdrücklich als Annahme gekennzeichnet; eine abweichende BMF-Lesart ist möglich und steht zur fachlichen Prüfung.

Nein. Realisierte Verluste werden nur innerhalb desselben Kalenderjahres mit Gewinnen ausgeglichen; die KESt-Basis wird nie negativ, überschießende Verluste verfallen für Folgejahre. Ob Verluste gegen Staking-Einkünfte verrechnet werden dürfen, ist offen — Skontro verrechnet nicht.

Nein — es wechselt nur der Verwahrort, nicht der Eigentümer. Skontro matcht Abgang und Eingang (24-Stunden-Fenster, 2 % Betragstoleranz für Netzwerkgebühren) zu einer steuerneutralen Gruppe; die Kostenbasis wandert mit. Ein Transfer ohne Gegenseite wird nie still verworfen, sondern landet als Prüfpunkt in der Review-Inbox.

Sie werden im Bericht gelistet, aber aus den Summen ausgenommen — ein Hinweis nennt die Anzahl. Mit Kostenbasis null würde ihr voller Erlös als Gewinn erscheinen; die Kennzahl wäre aufgebläht statt vorsichtig. Die Zahl gilt als unvollständig, bis die fehlende Historie importiert oder im Review aufgelöst ist.